НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА.

Выпуск от 14.01.2018

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий.

  1. Декларацию по НДС за I квартал 2018г. нужно представить, используя новые форму и формат

    2. Приказ ФНС России от 29.10.2017 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"

    Информация ФНС России "О представлении за I квартал 2018 года декларации по НДС по новой форме"

    Начиная с налогового периода за I квартал 2018 г. декларация по НДС подается в соответствии с новыми формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2017 N ММВ-7-3/558@. Отметим, что с учетом изменившихся сроков отчитаться за указанный период необходимо не позднее 27 апреля 2018 г. (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Новая форма декларации дополнена разд. 8 - 12, в которых отражаются сведения из книги покупок (продаж) (ее дополнительных листов), журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, транспортной экспедиции, агентских договоров. Кроме того, в указанных разделах приводятся данные из счетов-фактур, которые были составлены лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ. Эти нововведения обусловлены вступлением в силу с 1 января 2018 г. п. 5.1 ст. 174 НК РФ (см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2018 года).

    В соответствующие строки новой формы декларации вместо кода ОКАТО, используемого в прежней форме, должен быть внесен код ОКТМО. При этом если такой код имеет восемь знаков, а не одиннадцать, в свободных знакоместах справа от него ставятся прочерки (п. 14 разд. II приложения N 2 к рассматриваемому Приказу).

    Титульный лист декларации дополнен графами, которые заполняются в случае, когда она представляется правопреемником реорганизованной компании. В этой ситуации в верхней части титульного листа правопреемник указывает свои ИНН и КПП, а в поле "налогоплательщик" - наименование такой компании (п. 16.5 разд. II приложения N 2 к названному Приказу).

    Иные нововведения также связаны с изменениями, внесенными в отдельные положения Налогового кодекса РФ. Напомним, что при представлении декларации по указанному налогу почти все лица обязаны использовать электронную форму. О лицах, которые могут подавать декларацию на бумажном носителе, см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2018 года.

  2. Уплатить НДС и подать декларацию за IV квартал 2017 г. надо в новые сроки

    3. Письмо Минфина России от 25.12.2017 N 03-07-15/67246

    С 1 января 2018 г. срок представления декларации по НДС и сроки уплаты данного налога продлены на пять дней (подробнее см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2018 года). Согласно разъяснениям Минфина России налогоплательщики могут применять новые положения уже при подаче декларации и уплате НДС за IV квартал 2018 г.

    Таким образом, на основании новой редакции п. 5 ст. 174 НК РФ представить декларацию по НДС за указанный период необходимо не позднее 25 января 2018 г. Следует отметить, что поскольку это воскресенье, то в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок переносится на 26 января. Налог за IV квартал 2017 г. по общему правилу должен быть перечислен в бюджет равными долями не позднее 26 января, 25 февраля и 25 марта 2018 г. соответственно (п. 1 ст. 174 НК РФ).

  3. ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

    4. Приказ ФНС России от 26.11.2017 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"

    Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме утверждены ФНС России и действуют с 10 января 2018 г. (Приказ от 26.11.2017 N ММВ-7-3/600@ опубликован в Российской газете 30 декабря 2018 г.).

    Принятие новой формы продиктовано изменением, в частности, налогообложения дивидендов, порядка определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, признания в расходах убытка от уступки права требования. Подробнее о внесенных в гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ поправках, которые вступили в силу с 1 января 2018 г., см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2018 года.

    Значительно изменился раздел А листа 03, в котором налоговые агенты отражают расчет налога с доходов в виде дивидендов. Помимо перегруппировки ранее содержавшихся сведений введены новые строки для указания, например, общей суммы дивидендов, подлежащей распределению российской организацией в пользу своих получателей (строка 001); суммы дивидендов, начисленных получателям дохода, налоговый статус которых не установлен, так как налоговому агенту не представлена необходимая информация (строка 060).

    Кроме того, новая форма декларации содержит два листа 05: один из них заполняется в том случае, если доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок были получены в отчетные и налоговые периоды 2018 г., а другой (новый) - начиная с первого отчетного (налогового) периода 2018 г.

    Форма декларации также дополнена двумя приложениями. В приложении N 2 к налоговой декларации указываются сведения о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Обязанность налоговых агентов предоставить данные сведения предусмотрена в п. 4 ст. 230 НК РФ. Эти сведения по каждому физическому лицу оформляются в виде справки только за налоговый период. В приложении N 6б к листу 02 должны отражаться доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе.

  4. С 1 января 2018 г. в платежках на перечисление налогов и взносов указывать ОКАТО нельзя

    5. Письмо Банка России от 01.04.2018 N 52-Т "О приказе Минфина России от 12.11.2016 N 107н"

    О заполнении платежного поручения на уплату (перечисление) налога через банк см. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов.

  5. При перечислении пеней и процентов по налогам применяются скорректированные КБК

    6. Информация ФНС России "Об изменении порядка заполнения платежного поручения"

    Заполняя платежное поручение на перечисление пеней и процентов, в 14 - 17 разряды кода классификации доходов бюджетов (КБК), содержащие коды подвидов доходов бюджетов, необходимо вносить скорректированные данные.

    Такой вывод следует из информации, направленной ФНС России в связи с тем, что с 1 января 2018 г. в распоряжении о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ не требуется заполнять реквизит 110, который характеризует тип платежа. Подробнее о данном изменении см. выпуск обзора от 17.12.2017. Тем не менее платеж должен быть идентифицирован по внесенным в платежное поручение сведениям. Для этого используется в том числе КБК (реквизит 104 платежного поручения).

    С 1 января 2018 г. при перечислении денежных средств в уплату пеней и процентов в 14 - 17 разряды КБК вносятся следующие коды подвидов доходов бюджетов:

    - 2100 - пени по платежу;

    - 2200 - проценты по платежу.

    Это обусловлено тем, что с указанной даты введен в действие Приказ Минфина России от 16.12.2017 N 150н. Напомним, что ранее в отношении названных видов платежей использовался единый код подвида доходов бюджетов - 2000.

    Информация ФНС России содержит также иные сведения, касающиеся заполнения платежного поручения для уплаты госпошлины за госрегистрацию юрлиц, а также физлиц в качестве предпринимателей.

  6. Организации могут проверить правильность заполнения декларации по налогу на имущество

    7. Письмо ФНС России от 24.12.2017 N БС-4-11/26596

    "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций"

    О порядке заполнения декларации по налогу на имущество организаций см. Практическое пособие по налогу на имущество организаций.

  7. Плательщики налога на имущество организаций могут проверить расчет по авансовому платежу

    8. Письмо ФНС России от 24.12.2017 N БС-4-11/26596

    "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций"

    О порядке заполнения указанного расчета по обособленному подразделению организации, имеющему отдельный баланс, см. Практическое пособие по налогу на имущество организаций.

  8. Основные направления налоговой политики на 2017 - 2018 гг. размещены на сайте Минфина

    9. Основные направления налоговой политики на 2018 год и плановый период 2017 и 2016 годов

    Ряд обозначенных в документе задач уже реализован: приняты федеральные законы о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ (см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2018 года).

Как заказать бухгалтерские услуги по низким ценам?

  1. Для этого достаточно позвонить по телефону +7 (495) 664-45-51 или связаться с нами по электронной почте info@countbook.ru
  2. Или заполнить заявку на бухгалтерские услуги:

Оставить заявку

Ответьте, пожалуйста, на контрольный вопрос, для защиты от спам-роботов: *

Сколько будет дважды два?

Яндекс.Метрика